Maestría en Fiscalidad Internacional y Valoración Aduanera http://www.dspace.espol.edu.ec/handle/123456789/50556 2026-04-06T22:05:27Z 2026-04-06T22:05:27Z Villalta Salazar, Angelica Maria Peñafiel Castillo, Yajaira Antonella Valdiviezo Burgos, Jorge Luis, Director García Balda, Fausto Miguel, Evaluador 1 Borja Ligua, Yolanda Viviana, Presidenta http://www.dspace.espol.edu.ec/handle/123456789/67679 2026-02-12T14:33:10Z 2025-01-01T00:00:00Z

Title: El acuerdo de intercambio de información en los paises miembros de la can y su aplicación en Ecuador como herramienta del control tributario Authors: Villalta Salazar, Angelica Maria; Peñafiel Castillo, Yajaira Antonella; Valdiviezo Burgos, Jorge Luis, Director; García Balda, Fausto Miguel, Evaluador 1; Borja Ligua, Yolanda Viviana, Presidenta Abstract: CONDITIONING OF PROJECT PUBLICATION. study examines the use of tax information exchange as a fiscal control mechanism in the member countries of the Andean Community (CAN), with a particular focus on the Ecuadorian context. The research is grounded in international standards such as the Common Reporting Standard (CRS), the Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) Plan, and the Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters. It assesses Ecuador’s regulatory progress as well as the institutional challenges it continues to face, such as the training of staff at the Internal Revenue Service (SRI) and the implementation of international tax audits. The strengthening of tax control largely depends on inter-institutional cooperation and the effective use of technological tools. A qualitative methodology was employed, including surveys and document analysis, focusing on the agreements signed by Ecuador—particularly with the United States—and the provisions of Article 19 of Decision 578 of the Andean Community. The findings reveal that, although there has been progress in the legal framework and the implementation of an automatic exchange of information system, significant challenges remain. These include a lack of specialized personnel and the limited application of international audits. The study highlights the pressing need to enhance the technical capabilities of the SRI and to broaden the scope of cross-border audit practices. In conclusion, the research establishes that institutional modernization, the strategic integration of technology, and cooperation between the public and private sectors are essential elements for building a more effective tax control system aligned with international best practices. Keywords: automatic exchange of information, OECD, CRS, tax control. Description: CONDICIONAMIENTO DE PUBLICACION DE PROYECTOS. Esta investigación tiene como objetivo principal analizar el acuerdo de intercambio de información tributaria entre los países miembros de la Comunidad Andina (CAN) y su aplicación en Ecuador como una herramienta efectiva para fortalecer el control tributario. En un contexto de creciente globalización económica y movilidad de capitales, la cooperación internacional en materia fiscal se ha convertido en un pilar fundamental para combatir prácticas como la evasión y elusión fiscal. El intercambio de información entre administraciones tributarias permite a los Estados acceder a datos relevantes sobre las actividades económicas de los contribuyentes fuera de sus fronteras, favoreciendo así una fiscalización más eficiente y equitativa. En este marco, la CAN ha desarrollado mecanismos normativos y técnicos que permiten a sus países miembros compartir información tributaria de manera segura, oportuna y conforme a estándares internacionales. El estudio se enfoca en la experiencia del estado ecuatoriano respecto a la implementación de este acuerdo regional, valorando su efectividad en los procesos de fiscalización y control tributario. Se examinan los avances institucionales, normativos y tecnológicos que ha desarrollado el Servicio de Rentas Internas (SRI) del Ecuador para cumplir con los compromisos asumidos en el marco del acuerdo. Asimismo, se analiza el impacto de dicha cooperación en la detección de riesgos fiscales, la recuperación de impuestos no declarados y la mejora de la transparencia fiscal. La investigación adopta un enfoque cualitativo, con una metodología descriptiva y analítica, sustentada en la revisión de normativa regional e internacional, literatura especializada y documentos técnicos emitidos por organismos multilaterales como la OCDE y el Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información con Fines Fiscales.

2025-01-01T00:00:00Z Tutiven Gálvez, Christian David Torres Segovia, Josué Aaron Pulupa García, William Medardo, Director Valdiviezo Burgos, Jorge Luis, Evaluador 1 Borja Ligua, Yolanda Viviana, Presidente http://www.dspace.espol.edu.ec/handle/123456789/67674 2026-02-11T21:12:31Z 2025-01-01T00:00:00Z

Title: Estudio a la cadena de valor del sector camaronero como herramienta de análisis estratégica para toma de decisiones y su generación de empleo calificado durante los ejercicios fiscales 2018 al 2023 Authors: Tutiven Gálvez, Christian David; Torres Segovia, Josué Aaron; Pulupa García, William Medardo, Director; Valdiviezo Burgos, Jorge Luis, Evaluador 1; Borja Ligua, Yolanda Viviana, Presidente Abstract: CONDITION FOR PUBLICATION OF PROJECT. purpose of this research is to analyze the value chain of the shrimp sector in Ecuador during the period 2018-2023, evaluating its impact on the generation of qualified employment and proposing strategies for its strengthening. Based on theories on value chains and economic development, the main links were identified, which are production, processing, distribution and marketing, as well as the agents involved in its operation. The research methodology had a quantitative approach, descriptive scope and for data collection, documentary analysis was used, obtaining information on employment, business income and export volumes. The results showed an accumulated increase of 89.7% in job creation, highlighting the hatchery exploitation stage as the main contributor; likewise, income grew by 112.7%, reflecting greater productivity and competitiveness of the sector. It was concluded that the relationship between export volumes, employment and business income is significant, and strategies such as job training and public-private partnerships were recommended to improve the value chain and promote qualified employment. Keywords: Value chain, shrimp sector, job creation, market trends, quantitative analysis Description: CONDICIONAMIENTO DE PUBLICACION DE PROYECTO. El propósito de esta investigación es analizar la cadena de valor del sector camaronero en Ecuador durante el periodo 2018-2023, evaluando su impacto en la generación de empleo calificado y proponiendo estrategias para su fortalecimiento. Basado en teorías sobre cadenas de valor y desarrollo económico, se identificaron los principales eslabones los cuales son producción, procesamiento, distribución y comercialización, así como los agentes involucrados en su funcionamiento. La metodología de la investigación tuvo un enfoque cuantitativo, alcance descriptivo y para la recolección de datos se utilizó el análisis documental obteniendo información sobre empleo, ingresos empresariales y volúmenes de exportaciones. Los resultados evidenciaron un incremento acumulado del 89.7% en generación de empleo, destacando la etapa de explotación de criaderos como principal contribuyente; asimismo, los ingresos crecieron un 112.7%, reflejando una mayor productividad y competitividad del sector. Se concluyó que la relación entre volúmenes de exportaciones, empleo e ingresos empresariales es significativa, y se recomendaron estrategias como la capacitación laboral y alianzas público-privadas para mejorar la cadena de valor y fomentar el empleo calificado.

2025-01-01T00:00:00Z Villamar Jiménez, Julio Alberto Toledo toro, Juan Pablo Ruiz Velez, Luis Javier, Director Basantes Villacis, Renato Geovanny, Evaluador 1 Borja Ligua, Yolanda Viviana, Presidente http://www.dspace.espol.edu.ec/handle/123456789/67672 2026-02-11T20:49:50Z 2025-01-01T00:00:00Z

Title: Desafíos de la residencia tributaria en Ecuador en la era de la economía digital Authors: Villamar Jiménez, Julio Alberto; Toledo toro, Juan Pablo; Ruiz Velez, Luis Javier, Director; Basantes Villacis, Renato Geovanny, Evaluador 1; Borja Ligua, Yolanda Viviana, Presidente Abstract: CONDITION FOR PUBLICATION OF PROJECT. The digital economy brings with it the emergence of new concepts such as e-commerce, digital banking, as well as new ways of doing business, even without a permanent establishment (PE) or tax residence by multinational companies (MNCs) in the country where the transaction was made. This has generated a global challenge in traditional tax systems where principles such as territoriality are applied, in which MNCs, by not having a PE, do not pay taxes on their income in the territory of origin. The Organization for Economic Cooperation and Development (OECD) has been working to ensure equitable tax collection, first with BEPS actions and then with BEPS 2.0. This paper summarizes the actions proposed by the OECD as well as other alternatives taken by England, India and France. Through a matrix, they are compared with existing actions in Ecuadorian legislation and finally, improvements are proposed in the Tax Code and the Internal Tax Regime Law aimed at contributing to a fairer collection. Description: CONDICIONAMIENTO DE PUBLICACION DE PROYECTO. La economía digital trae consigo la aparición de nuevos conceptos como el comercio electrónico, banca digital, así como nuevas formas de hacer negocio, incluso sin que exista un establecimiento permanente (EP) o se configure residencia tributaria por parte de las empresas multinacionales (EMN) en el país donde se realizó la transacción. Esto ha generado un desafío mundial en los sistemas tributarios tradicionales donde se aplican principios como el de territorialidad, en los que las EMN al no tener EP, estos ingresos no pagan impuestos en el territorio de origen. La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) ha venido trabajando para que exista una recaudación equitativa, primero con las acciones BEPS y luego con las BEPS 2.0. El presente trabajo resume las acciones propuestas por la OCDE así como otras alternas tomadas por Inglaterra, India y Francia. A través de una matriz se compara con las acciones existentes en la legislación ecuatoriana y finalmente se plantean mejoras en el Código Tributario y la Ley de Régimen Tributario Interno orientadas a contribuir a una recaudación más justa.

2025-01-01T00:00:00Z Quishpillo Pilco, Diana Tomalá Bermeo, Verónica Valdiviezo Burgos, Jorge Luis, Director García Balda, Fausto Miguel, Evaluador 1 Borja Ligua, Yolanda Viviana, Presidenta http://www.dspace.espol.edu.ec/handle/123456789/67671 2026-02-11T20:30:26Z 2024-01-01T00:00:00Z

Title: Análisis del impacto de cambio del mecanismo de exención al de imputación de los grandes contribuyentes para evitar la doble tributación en Ecuador Authors: Quishpillo Pilco, Diana; Tomalá Bermeo, Verónica; Valdiviezo Burgos, Jorge Luis, Director; García Balda, Fausto Miguel, Evaluador 1; Borja Ligua, Yolanda Viviana, Presidenta Abstract: CONDITION FOR PUBLICATION OF PROJECT. document aims to develop the growing internationalization of business operations. Ecuador, through its double taxation agreements, mainly adopted exemption and imputation methods to reduce double taxation on income earned abroad, especially in of large taxpayers. The research is based on a review of current tax legislation and an analysis of the agreements signed by Ecuador with different jurisdictions. A quantitative methodology was applied based on financial information from large companies that have declared foreign income in recent years. From this data, the most frequent types of income were identified, with interest being the most representative component, followed by royalties and dividends. Based on the data collected, comparative examples were developed using the exemption and imputation methods, allowing for visualization of their impact on income tax determination. In conclusion, the research brings to light the vital role of assessing how income from abroad is treated for tax purposes on a case-by-case basis, as well as periodically reviewing the current regulatory framework in light of changes in the global tax environment. The incorporation of new standards such as the global minimum tax represents a challenge and a chance to strengthen the coherence and competitiveness of the Ecuadorian tax system. Description: CONDICIONAMIENTO DE PUBLICACION DE PROYECTO. A través del presente documento se pretende desarrollar la creciente internacionalización de las operaciones empresariales, Ecuador, por medio de sus tratados de doble imposición, adoptó principalmente los métodos de exención e imputación para disminuir la doble tributación sobre las rentas generadas fuera del estado, específicamente en los grandes contribuyentes. La investigación parte de una revisión de la legislación tributaria vigente y del análisis de los convenios suscritos por Ecuador con distintas jurisdicciones. Se aplicó una metodología cuantitativa basada en información financiera de grandes empresas que han declarado ingresos del exterior en los últimos años. A partir de estos datos, se identificó los tipos de rentas más frecuentes, siendo los intereses el componente más representativo, seguido por regalías y dividendos. Con base en los datos recolectados, se elaboró ejemplos comparativos aplicando los métodos de exención e imputación, permitiendo visualizar su efecto sobre la liquidación del impuesto a la renta. Conclusión, la investigación resalta la importancia de analizar caso por caso el tratamiento fiscal de los ingresos internacionales, así como de revisar periódicamente el marco normativo vigente en medida que el entorno tributario global ha cambiado. La incorporación de nuevos estándares como el impuesto mínimo global representa un desafío y una oportunidad para fortalecer la coherencia y la competitividad del sistema tributario ecuatoriano.

2024-01-01T00:00:00Z