Abstract:
El trabajo que se presenta a continuación consistió en la realización de la
Auditoría Financiera al Rubro de Cartera de Crédito de una institución bancaria
focalizado en su gestión en algunos tipos o nichos de negocio tanto en el ámbito
comercial como en el ámbito financiero durante el año 2008.
El objetivo del desarrollo de este trabajo es dar a conocer mediante una revisión
analítica y determinante a los estados financieros de la entidad bancaria, un
criterio acerca de la razonabilidad de la cuenta, así como el cumplimiento de
acuerdo a la normativa vigente en el Ecuador; como la Ley General para
Instituciones Financieras, los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados (PCGA). El desarrollo de este trabajo se divide en cinco capítulos
que abarca:
El capítulo 1, detalla el Marco Teórico donde explica las bases legales y
conceptuales para el entendimiento y desarrollo de la realización de la auditoría
financiera.
El capítulo 2, presenta la información general de la Institución Bancaria, para un
mejor entendimiento del negocio objeto de estudio.
En la siguiente sección, capítulo 3 abarca el desarrollo de la Planificación que se
efectúa para la ejecución de la auditoría financiera y la verificación del
cumplimiento de los PCGA y regulaciones del órgano regulador
Superintendencia de Bancos y Seguros.
El capítulo 4, presenta la ejecución de la auditoría mediante las técnicas y
análisis estadísticos óptimos para la determinación de muestras, claves para la
aplicación de pruebas sustantivas y cumplimiento en base a la materialidad
calculada y observaciones encontradas. Además del Informe de Auditoría y
Cumplimiento, resultado de la revisión efectuada en el transcurso de la auditoría
Finalmente en el capítulo 5 se da a conocer las conclusiones y
recomendaciones resultado de la experiencia en la realización del trabajo de
auditoría, cuyo análisis a la entidad financiera permitió considerar puntos de
interés vitales para nuestro criterio profesional.
