Resumen:
Una empresa del sector alimenticio ubicado en la ciudad de Guayaquil busca identificar
los riesgos presentes en la gestión de proveedores y analizar los subprocesos de
selección, evaluación, aprobación y pago. El objetivo es diseñar un sistema de mitigación
y detección de fraude mediante los principios de distribución de datos establecidos en la
Ley de Benford.
Un proceso careciente de controles se encuentra expuesto a la materialización de riesgo
de fraude. Por lo que se pretende el diseño de un sistema que detecte y regule estas
anomalías o irregularidades que permitan la mejora continua de los procesos de la
entidad.
Para la obtención de información se procedió a la revisión del manual de políticas y
procedimientos a proveedores de la entidad, se realizó observación directa a los
procesos realizados para la gestión de proveedores, se llevó a cabo entrevistas y
encuestas a profesionales en auditoría, se elaboró la matriz de riesgos según los riesgos
identificados en los procesos de la gestión de proveedores y se analizó la base de datos
facilitada por la entidad aplicando la Ley de Benford mediante Excel.
Dentro de los resultados obtenidos, posterior al análisis se identificó un indicio debido a
la elevada frecuencia de compras realizadas a un mismo proveedor, tanto en artículos
recurrentes y no recurrentes.
Una vez aplicados estos procedimientos, se pudo apreciar que el sistema ofrece la
oportunidad de mejora continua en los procesos y controles de la empresa, debido a su
identificación de indicios y los riesgos que estos implican a la entidad.
